OECD quy định còn quá sơ sài: 86% hoạt động tiền ảo liên quan đến thuế bị bỏ sót

Tôi thừa nhận, lần đầu tiên nghe về quy định thuế tiền ảo của OECD, tôi đã nghĩ: "Ít nhất giờ cũng có một bộ quy tắc rồi!" Nhưng thực tế lại khác xa những gì tôi tưởng tượng – và điều đó thực sự khiến tôi bất ngờ. Chainalysis, một trong những công ty phân tích blockchain uy tín nhất, vừa công bố một nghiên cứu chứng minh: Sáng kiến CARF của OECD, vốn được kỳ vọng sẽ mang lại minh bạch, mới chỉ ghi nhận được 14% các hoạt động tiền ảo thực sự liên quan đến thuế. Và con số này nằm trong tổng khối lượng giao dịch ước tính lên tới 457 tỷ USD mỗi năm!
Tại sao khung CARF lại thất bại?
CARF nghe có vẻ là một hệ thống toàn diện – nhưng như thường lệ, vấn đề nằm ở những chi tiết phức tạp. Dưới đây là những điểm yếu lớn nhất, và tôi phải thừa nhận: Giờ tôi mới hiểu tại sao các cơ quan thuế thỉnh thoảng lại bối rối đến vậy.
1. Giao dịch ngang hàng (P2P) bị bỏ qua hoàn toàn.
CARF yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền ảo như sàn giao dịch phải báo cáo giao dịch. Nhưng còn những giao dịch trực tiếp giữa hai cá nhân thì sao? Tại các quốc gia như Argentina hay Nigeria, nơi giao dịch P2P cực kỳ phổ biến, những giao dịch này hoàn toàn biến mất vào "vùng tối". Và đây không phải là những khoản nhỏ – ở nhiều quốc gia đang phát triển, hình thức giao dịch này chiếm ưu thế.
2. DeFi và ví tự quản bị phớt lờ.
Các ứng dụng tài chính phi tập trung (DeFi) và ví do người dùng tự quản lý hầu như không nằm trong phạm vi của CARF. Mặc dù một số nước như Mỹ hay EU đang xây dựng các nghĩa vụ báo cáo đầu tiên, nhưng trên toàn cầu? Vẫn là một bức tranh u ám. Chainalysis ước tính rằng hơn 70% hoạt động DeFi đang "lọt qua lưới".
3. Tự quản lý tài sản: Món hời cho nhà đầu tư – ác mộng cho cơ quan thuế.
Khi tôi lưu trữ Bitcoin trên một chiếc ví cứng như Ledger, sẽ không có bất kỳ tổ chức trung gian nào báo cáo giao dịch. CARF cố gắng buộc người dùng phải khai báo địa chỉ ví, nhưng xin nói thật: Ai kiểm soát điều đó chứ? Hầu hết mọi người đều tiếp tục hành động như trước đây.
4. Giao dịch xuyên biên giới: Một bức tranh hỗn tạp.
Tiền ảo không hề bị giới hạn bởi biên giới quốc gia. Nếu tôi mua Bitcoin ở Singapore và bán ở Đức, ai sẽ chịu trách nhiệm báo cáo giao dịch đó? CARF yêu cầu hợp tác quốc tế, nhưng nhiều quốc gia không có đủ điều kiện về kỹ thuật hay pháp lý để thực hiện điều này.
Tại sao 86% hoạt động vẫn không được khai báo?
Chainalysis đã tiến hành nghiên cứu trên hơn 100 quốc gia và phân tích hơn 130 triệu địa chỉ blockchain. Nguyên nhân dẫn đến khoảng trống lớn này rất đa dạng:
- Thiếu pháp luật: Nhiều quốc gia thậm chí



không có quy định cụ thể về thuế tiền ảo – hoặc nếu có, chúng không được thực thi.
- Áp lực công nghệ: Một số cơ quan thuế đơn giản không biết cách phân tích dữ liệu blockchain.
- Các loại tiền ảo bảo mật (Privacy Coins) như Monero: Được thiết kế để giữ bí mật giao dịch, chúng hoàn toàn "lọt lưới".
- Các chiến lược né tránh thuế: Các dịch vụ trộn tiền (mixing services), tumblers hay cầu nối blockchain (blockchain bridges) khiến cơ quan thuế gần như không thể truy vết nguồn gốc của tiền.
Hậu quả: Ai phải chịu trách nhiệm?
Những lỗ hổng này dẫn đến ba vấn đề lớn:
1. Thiệt hại hàng tỷ USD cho các quốc gia.
Các nước như Đức, Mỹ hay Nhật Bản đang mất hàng chục tỷ Euro doanh thu thuế mỗi năm. Điều đáng tức giận là: Trong khi các sàn giao dịch được quy định phải báo cáo giao dịch, những nhà đầu tư không chính thức hay người dùng DeFi có thể dễ dàng giấu lợi nhuận.
2. Bất công trong hệ thống.
Không thể chấp nhận rằng những người giao dịch Bitcoin trên Coinbase phải đóng thuế trong khi người khác đầu tư vào DeFi lại có thể thoát khỏi sự kiểm soát. Điều này làm suy giảm niềm tin vào hệ thống thuế – và điều đó hoàn toàn chính đáng.
3. Sự phẫn nộ ngày càng tăng đối với các quy định.
EU dự định sẽ có những quy định chặt chẽ hơn từ năm 2026, và Mỹ cũng đang đẩy mạnh với Đạo luật Đầu tư Cơ sở hạ tầng và Việc làm. Nhưng cho đến lúc đó? Mọi thứ vẫn còn trong tình trạng hỗn loạn.
Giải pháp khả thi là gì?
Chainalysis đề xuất rằng OECD nên xem xét lại toàn diện khung CARF. Dưới đây là một số ý tưởng có vẻ hợp lý với tôi:
- Cuối cùng cũng phải bao gồm P2P và DeFi.
Nếu giao dịch có thể được tự động ghi nhận thông qua hệ thống theo dõi ví, đó sẽ là một bước tiến lớn.
- Hợp tác với các công ty phân tích blockchain.
Các doanh nghiệp như Chainalysis, TRM Labs hay Elliptic có thể cung cấp dữ liệu thời gian thực cho cơ quan thuế – nếu họ sẵn sàng hợp tác.
- Tiêu chuẩn hóa toàn cầu.
Một định dạng báo cáo thống nhất sẽ giúp ngăn chặn các chiến lược né tránh thuế.
- Nâng cao nhận thức cho người dùng.
Nhiều người thậm chí không biết rằng staking, airdrops hay mining thanh khoản cũng chịu thuế. Việc thiếu nhận thức này cần được khắc phục.
Kết luận: Đã đến lúc hành động
Quy định của OECD là một khởi đầu tốt, nhưng vẫn còn quá thiếu. Thế giới tiền ảo phát triển nhanh hơn rất nhiều so với tốc độ điều chỉnh của các cơ quan quản lý. Và khi 86% hoạt động liên quan đến thuế vẫn bị bỏ sót, đây không chỉ là vấn đề của các quốc gia – mà còn là vấn đề của tất cả chúng ta, những người mong muốn một hệ thống công bằng và minh bạch.
Các