OECD กฎระเบียบมีช่องโหว่: 86% ของกิจกรรมคริปโตสำคัญทางภาษีถูกมองข้าม

เมื่อครั้งแรกที่ฉันได้ยินเกี่ยวกับกฎระเบียบภาษีคริปโตของ OECD ฉันคิดว่า "อย่างน้อยก็มีกรอบกฎหมายแล้ว" แต่ความเป็นจริงกลับเป็นอีกเรื่องหนึ่ง และมันทำให้ฉันถึงกับตะลึงไปเลย ชาเนลลิซิส (Chainalysis) บริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนชั้นนำ ได้เผยข้อมูลจากการศึกษาล่าสุดว่ากฎระเบียบ CARF ของ OECD ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใส กลับครอบคลุมเพียงแค่ 14% ของกิจกรรมคริปโตที่สำคัญทางภาษีเท่านั้น แถมยังไม่รวมถึงปริมาณการทำธุรกรรมที่คาดการณ์ไว้ถึง 457 พันล้านดอลลาร์ต่อปีด้วย!
จุดอ่อนของกรอบ CARF
CARF ฟังดูเหมือนระบบครอบคลุม แต่เมื่อเจาะลึกก็จะพบว่ามีข้อบกพร่องมากมาย ซึ่งฉันเข้าใจแล้วว่าทำไมหน่วยงานภาษีถึงรู้สึกหมดปัญญา
1. ธุรกรรม Peer-to-Peer (P2P) ถูกมองข้าม
CARF บังคับให้ผู้ให้บริการคริปโต เช่น ตลาดซื้อขาย ต้องรายงานธุรกรรม แต่ธุรกรรมโดยตรงระหว่างบุคคลสองฝ่ายล่ะ? ในประเทศอย่างอาร์เจนตินาหรือไนจีเรีย ซึ่งการซื้อขาย P2P เป็นที่นิยมอย่างมาก ธุรกรรมเหล่านี้ก็ถูกทิ้งไว้ในความมืด และยังไม่ใช่เรื่องเล็ก ๆ เพราะในหลายประเทศกำลังพัฒนา การซื้อขายลักษณะนี้ครองตลาด
2. DeFi และวอลเล็ตที่ไม่ได้รับการดูแลถูกละเลย
แอปพลิเคชันทางการเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) และวอลเล็ตที่ผู้ใช้จัดการด้วยตัวเอง แทบจะไม่สามารถตรวจสอบได้ผ่าน CARF就算บางประเทศ เช่น สหรัฐอเมริกา หรือสหภาพยุโรป กำลังพัฒนาระเบียบการรายงาน แต่ในระดับโลกก็ยังไม่มีอะไรเกิดขึ้น ชาเนลลิซิสประเมินว่ามากกว่า 70% ของกิจกรรม DeFi หายไปจากระบบ
3. การเก็บรักษาเอง: เกมที่คุ้มค่าสำหรับนักลงทุน แต่เป็นฝันร้ายสำหรับหน่วยงานภาษี
หากฉันเก็บ Bitcoin ขอ



งฉันไว้ในฮาร์ดแวร์วอลเล็ตอย่าง Ledger ก็ไม่มีหน่วยงานกลางใดที่จะรายงานธุรกรรมได้ CARF พยายามบังคับให้ผู้ใช้ระบุที่อยู่วอลเล็ต แต่ใครกันแน่ที่จะควบคุมเรื่องนี้ได้? คนส่วนใหญ่ก็แค่ทำต่อไปเหมือนเดิม
4. ธุรกรรมข้ามพรมแดน: การประสานงานที่ยังขาดหาย
คริปโตไม่จำกัดพรมแดน หากฉันซื้อ Bitcoin ในสิงคโปร์แล้วขายในเยอรมนี ใครกันแน่ที่จะต้องรายงาน? CARF บังคับให้มีความร่วมมือระหว่างประเทศ แต่หลาย ๆ ประเทศก็ยังไม่มีทั้งเทคโนโลยีหรือกรอบกฎหมายที่จะทำได้
ทำไม 86% ของกิจกรรมจึงไม่ถูกรายงาน?
ชาเนลลิซิสได้ศึกษาเกิน 100 ประเทศและวิเคราะห์มากกว่า 130 ล้านที่อยู่บล็อกเชน พบสาเหตุหลักของช่องว่างครั้งนี้ ได้แก่
- กฎหมายที่ขาดหาย: หลาย ๆ ประเทศยังไม่มีกฎหมายเฉพาะสำหรับภาษีคริปโต หรือ就算มีก็ไม่ได้บังคับใช้
- ความไม่รู้ทางเทคนิค: บางหน่วยงานภาษีไม่รู้วิธีวิเคราะห์ข้อมูลบล็อกเชน
- เหรียญส่วนตัว เช่น Monero: เหรียญเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อรักษาความเป็นส่วนตัวในธุรกรรม และหลุดรอดไปจากระบบ
- กลยุทธ์การหลีกเลี่ยง: บริการผสม (Mixing) หรือ Tumblers และการใช้สะพานบล็อกเชน (Blockchain Bridges) ทำให้องค์กรภาษีตรวจสอบที่มาของเงินได้เกือบจะเป็นไปไม่ได้เลย
ผลลัพธ์: ใครเป็นผู้จ่ายราคา?
ช่องว่างเหล่านี้ส่งผลกระทบใหญ่ๆ สามประการ:
1. รัฐสูญเสียรายได้มหาศาล
ประเทศอย่างเยอรมนี สหรัฐอเมริกา หรือญี่ปุ่น เสียโอกาสรายได้จากภาษีไปหลายสิบพันล้านยูโรต่อปี ที่น่าโกรธก็คือ ขณะที่ตลาดซื้อขายที่ได้รับการควบคุมต้องรายงานธุรกรรม ผู้ค้าหรือนักลงทุน DeFi กลับสามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้อย่างง่ายดาย
2. ความอยุติธรรมในระบบ
มันเป็น